Налоговое планирование в США

Налоговое планирование в США – важнейшая часть жизни каждого гражданина этой страны, поэтому каждому будущему налогоплательщику нужно внимательно изучить систему и подготовиться к выплате налогов.

Для того, чтобы разобраться в системе, которая имеет некоторые отличия от штата к штату, просто необходимо получить консультацию у специалистов в области налогового планирования. Грамотный специалист по налогообложению США может не только составить график и рассказать о видах налога в штате, в котором вы проживаете или собираетесь переезжать, но и поможет существенно уменьшить, либо полностью исключить какой-либо налог.

Предиммиграционное планирование в США в первую очередь выполняется для федеральных налогов, так как в каждом штате, помимо федеральных налогов, существуют свои собственные отчисления. При выборе штата для жизни и работы, будущему налогоплательщику необходимо учесть, какие именно доходы будут облагаться налогами, как правильно заполнять декларации, а также как и в какой срок производить оплату. Налоговая система Соединенных Штатов Америки является одной из самых сложных в мире и включает в себя множество нюансов, которые требуют пристального изучения и профессионального подхода. Налоговое планирование строится на сборе актуальной информации по налоговой системе выбранного штата, по доходам клиента и его бизнесу.

Основные налоги в США

В США существует два основных федеральных налога:

• Подоходный;
• На наследство.

В некоторых штатах дополнительно существуют налоги на подарки, а также налоги с продаж, на недвижимость, и на другие виды деятельности.

При этом схема уплаты налогов отличается в зависимости от статуса налогоплательщика – является ли он резидентом или нерезидентом США.

Нерезиденты США платят налоги только с доходов, возникших на территории страны, а также за имущество, находящееся на ее территории. В данном случае налог достаточно высок – от 18% до 40% за недвижимость, в зависимости от ее стоимости. Подоходный налог с нерезидента обычно варьируется на уровне 30 % от дохода, полученного в США, либо 15-20% в случае налога на долгосрочные инвестиции. Налогом на наследство для нерезидентов облагается только имущество, которое находится в США, в момент его передачи другим лицам.

Резиденты или граждане США обязаны платить налоги со всех доходов и всего имущества, вне зависимости от того, в какой стране они находятся, и были ли эти активы до того, как плательщик стал резидентом. Проведение предиммиграционного налогового планирования необходимо для понимания того, какие активы будущего налогоплательщика станут облагаться налогом после смены его статуса на резидента, и как приобретать недвижимость в Соединенных Штатах, пока он находится в нерезидентском статусе.

При этом для двух видов налога существует два разных определения резидента:

1. Резидентами для подоходного налогообложения считаются граждане США, лица, имеющие вид на жительство в США (Грин карта), а также лица, находящиеся «преимущественно» в США (substantial presence test). Последний вид не влечет за собой становления резидентом в плане иммиграции, и не дает права на дальнейшее присутствие в США. Наличие этого статуса зависит от количества дней, проведенных в США и подсчитывается индивидуально.

2. Резидентом для выплаты налога на наследство являются лица, присутствующие в США с намерением остаться в США бессрочно. Данное правило несет в себе множество нюансов и также определяется индивидуально. Налоговая служба обращает внимание на совокупность многих факторов жизни и деятельности каждого конкретного налогоплательщика.

Подоходный налог для резидентов и граждан строится по прогрессивным налоговым ставкам от 10% до 39,6%, в зависимости от уровня дохода. При этом, если налог на имущество уже уплачен за пределами США, то в США и налог взимается только на разницу. Налог на имущество для резидентов или граждан налагается на все имущество лица, включая зарубежные активы. Налоговая ставка равняется 40% и взимается только с имущества, стоимость которого превышает первые $5.500.000.

В случае, когда плательщик меняет свой статус на резидента в США, то у него появляются дополнительные обязательства по отчетности перед налоговой службой. Например, он обязан подать декларации обо всех банковских счетах за рубежом, список компаний, которыми он владеет и другие подобные документы. Однако существуют способы, которые позволяют минимизировать доступ к подобной информации, например:

• открытие собственной компании в штате, который не разглашает ФИО собственников или управляющих компаний;
• создание трастового фонда в США под управлением независимого лица;
• создание траста за пределами США в стране с более строгими законами по разглашению личной информации.

Налоговое планирование – это основной инструмент для нерезидентов и будущих резидентов США для того, чтобы избежать налогообложения либо оптимизировать его в целом. Помимо вышеописанных способов, существуют и другие варианты, которые помогают приобретать недвижимость в США, избегая повышенной налоговой ставки. Для ознакомления с плюсами и минусами этих вариантов, выборе наиболее подходящего для конкретной ситуации, а также анализа уже имеющихся зарубежных активов, рекомендуется обращаться за профессиональной помощью к специалистам, хорошо разбирающимся в налоговой системе США.

Предиммиграционное налоговое планирование является важнейшей частью подготовки к переезду в США для семей, которые имеют активы по всему миру на общую сумму выше $10.000.000. Для того, чтобы понять, какой вариант подходит для вашей семьи, необходимо вплотную сотрудничать с профессиональным иммиграционным адвокатом, который обладает обширными знаниями в налоговом законодательстве Соединенных Штатов Америки.

AmLaw Group работает в сфере иммиграционного и налогового законодательства уже много лет и имеет богатый опыт создания налоговых планов для своих клиентов. Наши адвокаты помогут вам подготовить ваши активы к декларированию в налоговой Службе США, и предложат разные пути сокращения налогообложения.